小型微利企业所得税优惠
申报指南！
最近我一直在忙于处理我们公司的季度预缴企业所得税申报，我们公司今年刚刚达到小型微利企业的标准，想咨询您一下可以享受哪些优惠政策？
您好！
根据（财政部 税务总局公告2023年第12号）对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
我们是查账征收的纳税人，符合享受优惠政策的条件，在7月预缴申报的时候，怎样填写申报表呢？
查账征收的纳税人，在季度预缴纳税申报时，需要填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）。
1.填写基础信息
在【优惠及附报事项有关信息】栏，准确填写纳税申报表中相对应季度的基础信息，包括“从业人数”“资产总额(万元)”“国家限制或禁止行业”等信息。本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人、资产总额季度平均值不超过5000万元、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第10行“实际利润额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人，其“小型微利企业”标志将自动判断为“是”;否则自动判断为“否”。
2.填写减免税信息
在【预缴税款计算】栏，依次填写“营业收入”“营业成本”“利润总额”等信息;符合条件的小型微利企业享受减免企业所得税优惠政策时，主表第13行“减：减免所得税额”的下级行次将自动填写“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”事项和减免金额，纳税人确认即可。
1.注意从业人数及资产总额数据的准确性及连续性。
2.注意资产总额填报的单位为人民币“万元”，而非人民币“元”。
3.季度预缴申报时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。
我举个例子，您就更加明白了！
假设A公司2023年成立，符合小型微利企业条件，企业所得税按照季度预缴。本年累计营业收入100万元，营业成本50万元，利润总额20万元，在无其他影响因素情况下，A企业减免企业所得税=200000x（25%-25%x20%）=40000（元）,A企业应纳企业所得税=200000x25%-40000=10000（元）
谢谢您的解释，这下我清楚该怎么操作了！
不客气，有税务问题随时找我~
来源：北京朝阳税务
